Налоговый кодекс – 2026: что изменилось для бизнеса в Казахстане
С 1 января 2026 года в Казахстане действует новый Налоговый кодекс, который изменил ставки, пороги и сами правила налогообложения для бизнеса и работников, сообщает El.kz.
Новый кодекс в цифрах и датах
Новый Налоговый кодекс был подписан 18 июля 2025 года и вступил в силу без переходного периода – ровно с 1 января 2026 года. Это не косметическая правка, а системная реформа, затронувшая НДС, ИПН, специальные налоговые режимы, социальные платежи и налоговое администрирование.
До 2026 года налоговая система Казахстана строилась на множестве исключений, спецрежимов и временных корректировок. С января эти механизмы либо отменены, либо сведены к минимальному числу базовых правил, одинаковых для большинства налогоплательщиков.
НДС: как было и как стало
До 2026 года ставка НДС составляла 12 процентов, а обязательная регистрация по НДС начиналась с оборота 20 000 МРП. С 1 января ставка увеличена до 16 процентов, а порог снижен до 10 000 МРП.
Это означает, что бизнес с оборотом, который раньше не подпадал под НДС, теперь обязан встать на учёт и начислять налог. Разница в нагрузке очевидна. При обороте 100 млн тенге сумма НДС к начислению выросла с 12 млн до 16 млн тенге, без учёта входящего налога.
ИПН: новая база вместо старых льгот
До 2026 года работники могли применять стандартный вычет в размере 14 МРП и дополнительно пользоваться рядом других вычетов, а при низких доходах действовала 90-процентная корректировка. С января вся эта система отменена.
Теперь действует единая модель. Базовый налоговый вычет увеличен до 30 МРП в месяц, что эквивалентно 360 МРП в год. Все остальные вычеты, кроме социальных и специальных, исключены. Ставка ИПН осталась 10 процентов, но облагаемая база у большинства работников стала меньше.
Зарплата «на руки»: сравнение на практике
При окладе 200 000 тенге в 2025 году работник после уплаты ИПН и обязательных удержаний получал около 163,9 тыс. тенге. В январе 2026 года при том же окладе чистый доход составляет уже около 170,2 тыс. тенге.
ИПН в таком случае снизился с примерно 12 тыс. тенге до 5,8 тыс. тенге. Рост произошёл не из-за снижения ставки, а за счёт увеличенного налогового вычета. Для работодателя это означает новые алгоритмы расчёта зарплаты и отчётности.
Спецрежимы: до и после
До 2026 года в Казахстане действовало несколько специальных налоговых режимов – упрощёнка, розничный налог, фиксированный вычет и другие. С января их осталось всего три: режим для самозанятых, упрощённая декларация и режим для крестьянских и фермерских хозяйств.
Розничный налог и фиксированный вычет полностью отменены. Компании и ИП, работавшие на этих режимах, автоматически перешли на другие варианты налогообложения, чаще всего на упрощёнку или общеустановленный режим.
Самозанятые: чёткий лимит и цифровой формат
Новый режим для самозанятых рассчитан на физических лиц с доходом не более 300 МРП в месяц. ИПН не уплачивается, вместо него действует единый платёж по ставке 4 процента, включающий социальные отчисления.
До 2026 года аналогичного универсального режима не существовало. Сейчас все операции, чеки и расчёты ведутся через мобильное приложение, а перечень допустимых видов деятельности жёстко ограничен.
Упрощённая декларация: расширение и ограничения
До реформы упрощёнка имела более низкие лимиты и сочеталась с другими спецрежимами. С 2026 года максимальный оборот увеличен до 600 000 МРП в год, отменены ограничения по численности работников и регионам работы.
При этом введены строгие запреты по структуре собственников и видам деятельности. Кроме того, контрагенты на общеустановленном режиме больше не могут относить расходы по сделкам с упрощёнкой на вычеты по КПН, чего раньше не было.
Социальные платежи: цифры без иллюзий
До 2026 года ставка обязательных пенсионных взносов работодателя составляла 2,5 процента, теперь – 3,5 процента. Социальный налог формально снижен с 11 до 6 процентов, но отменено его уменьшение на сумму социальных отчислений.
В результате общая нагрузка на фонд оплаты труда практически не снизилась. Изменилось распределение платежей, а не их итоговый объём.
КПН и отраслевые ставки
Корпоративный подоходный налог остался на уровне 20 процентов, как и в 2025 году. Новшество – дифференциация ставок. Банки и игорный бизнес платят 25 процентов, социальная сфера в 2026 году – 5 процентов, сельхозпроизводители – 3 процента.
По НДС введены льготные ставки для медицины и периодических печатных изданий. Эти нормы уже применяются в текущих расчётах и требуют корректной настройки учёта.
Администрирование: пороги и последствия
До 2026 года даже небольшая задолженность могла привести к блокировке счетов. Теперь введена градация. При долге до 20 МРП направляется извещение, от 20 до 45 МРП применяются ограничительные меры, свыше 45 МРП возможна блокировка счетов и опись имущества.
Камеральный контроль стал более автоматизированным и предупредительным, но система работает без «переходных поблажек». Ошибки выявляются быстро, а долги фиксируются автоматически.
Первый месяц работы по новым правилам
Январь 2026 года показал главное различие между старой и новой системой. Раньше бизнес мог откладывать адаптацию, сейчас – нет. Новый Налоговый кодекс работает в цифрах, ставках и порогах уже сегодня.
Для предпринимателей это означает одно: налоговая модель больше не может быть формальной. Она становится частью операционной устойчивости бизнеса в 2026 году.
Интересное по теме: Что изменилось в 1С бухгалтерии в Казахстане в 2026 году. Объясняем простым языком.
Подпишитесь на наш Telegram-канал и узнавайте новости первыми!
El рекомендует 
