Кто может применять специальный налоговый режим для самозанятых в Казахстане с 2026 года
Комитет государственных доходов Министерства финансов РК опубликовал разъяснения по самым популярным вопросам, связанным с изменениями в налогообложении, которые вступят в силу с 2026 года, сообщает интернет-портал El.kz.
1. Кто может применять специальный налоговый режим (СНР) для самозанятых
Новый режим предназначен для граждан Казахстана и кандасов, включая тех, кто сейчас работает по патенту. Основные условия:
- не быть зарегистрированным как индивидуальный предприниматель;
- не иметь работников;
- заниматься разрешёнными видами деятельности;
- доход не должен превышать 300 МРП в месяц (около 1,3 млн тенге в 2026 году).
Главное преимущество — освобождение от индивидуального подоходного налога и регистрации в качестве ИП. Самозанятые будут уплачивать только социальные платежи — 4% от дохода (по 1% на ОПВ, ОПВР, СО и ОСМС).
2. СНР на основе упрощённой декларации
Сохраняется лимит дохода до 600 тысяч МРП (примерно 2,5 млрд тенге). Отменяется ограничение по числу работников, а применять режим смогут все, кроме тех, чья деятельность запрещена.
Налоговая ставка составит 4% (КПН/ИПН) с возможностью корректировки маслихатами на ±50%. При доходе свыше 24 тыс. МРП (100 млн тенге) налогооблагаемую базу можно уменьшить на фонд оплаты труда.
Также плательщики освобождаются от НДС и социального налога.
3. Переход на новые налоговые режимы
Для плавного перехода предусмотрены специальные положения:
- ИП, работающие через интернет-платформы, автоматически перейдут на режим для самозанятых;
- ИП на патенте, использующие спецприложение, при соблюдении условий смогут перейти в статус самозанятых;
- крестьянские и фермерские хозяйства (КФХ) будут переведены на новый режим автоматически.
Остальным налогоплательщикам необходимо подать уведомление о выбранном режиме.
4. Почему введён запрет на вычеты по КПН при расчётах с плательщиками СНР
Минфин поясняет, что данная мера направлена на предотвращение злоупотреблений. Некоторые компании использовали СНР для искусственного снижения налоговых обязательств через фиктивные сделки и завышение расходов.
5. Преимущества режима для КФХ
Для крестьянских и фермерских хозяйств предусмотрен ряд льгот:
освобождение от земельного налога, налога на транспорт и имущество (при использовании в сельхоздеятельности), НДС, соцналога и платы за негативное воздействие на окружающую среду;
- ставка ИПН — всего 0,5% от дохода;
- декларация подаётся один раз в год, а уплата налога производится дважды — до 10 ноября и до 10 апреля.
Такой график учитывает особенности аграрного сезона — сбор и реализацию урожая.
Напомним, в октябре налогоплательщикам предстоит внести 13 обязательных платежей и сдать отчётность.
К 1 октября - налог на имущество физических лиц за 2024 год.
До 15 октября истекает срок сдачи деклараций и расчётов:
– форма 400.00 – декларация по акцизу за август;
– форма 421.00 – расчёт за структурные подразделения или объекты за август.
До 20 октября
– форма 328.00 – заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов за сентябрь;
– уплата НДС в рамках ЕАЭС за сентябрь;
– акциз по импортированным товарам с территории стран ЕАЭС за сентябрь.
До 28 октября необходимо произвести ряд ключевых платежей:
– авансовые платежи по КПН (корпоративный подоходный налог) за октябрь;
– КПН и ИПН (индивидуальный подоходный налог), удержанные у источника с доходов за сентябрь;
– ИПН с доходов индивидуальных предпринимателей, работающих через специальное мобильное приложение, за сентябрь;
– текущие платежи за использование радиочастотного спектра, междугородную и международную телефонную связь, услуги сотовой связи, лицензии на отдельные виды деятельности, земельные участки и наружную рекламу;
– социальный налог и единый платёж;
– социальные отчисления, отчисления и взносы на ОСМС;
– пенсионные обязательства: ОПВ, ОППВ и ОПВР за сентябрь.
Ранее стало известно, что ЭСФ в Казахстане работает с перебоями: налогоплательщикам разрешили использовать бумагу
Подпишитесь на наш Telegram-канал и узнавайте новости первыми!
El рекомендует 
