Как предпринимателям остаться с 1 января на "упрощенке" в Казахстане

Как предпринимателям остаться с 1 января на "упрощенке" в Казахстане

С начала 2026 года в Казахстане вступают в силу изменения, связанные с новым Налоговым кодексом. Обновления затрагивают специальные налоговые режимы и требуют от предпринимателей заранее определить модель налогообложения. Тем, кто не уложится в установленные сроки, грозит автоматический переход на общеустановленный режим. В специальном обзоре El.kz разбираем ключевые шаги и сроки.

Кого касаются изменения

В связи со вступлением в силу нового Налогового кодекса налогоплательщикам необходимо подтвердить выбранный режим налогообложения. Требование распространяется на предпринимателей, которые работают на упрощённой декларации, розничном налоге или режиме с фиксированным вычетом. Для продолжения работы на этих режимах необходимо подать уведомление о применяемом режиме налогообложения.

Сроки подачи уведомления

Как сообщили в Комитете государственных доходов Министерства финансов РК, для применения специального налогового режима на основе упрощённой декларации уведомление необходимо подать в переходный период с 1 января до 1 марта 2026 года. Налогоплательщики, направившие уведомление в этот срок, будут считаться применяющими данный режим с 1 января 2026 года.

Как подать уведомление

Подать уведомление можно с 1 января 2026 года несколькими способами.

Сделать это можно через Кабинет налогоплательщика в информационной системе налогового администрирования (ИСНА) с использованием ЭЦП: «Подать документы» - «Уведомление о применяемом режиме налогообложения».

Также это можно сделать через мобильное приложение E-Salyq Business, а также с помощью банковских приложений крупных банков.

Допускается и подача уведомления на бумажном носителе - в управление государственных доходов по месту нахождения.

В Комитете государственных доходов сообщили, что налогоплательщикам будет направлено push-уведомление.

«Для информирования КГД направит push-уведомление в новый Кабинет налогоплательщика с пошаговой инструкцией», - отметили в Комитете.

Что будет, если не подать уведомление

В КГД предупреждают, что произойдёт при отсутствии уведомления в переходный период.

«Если не выбрать режим и не подать уведомление в переходной период, может быть автоматически перевод на общеустановленный режим налогообложения», - сообщает пресс-служба Комитета.

В ведомстве рекомендуют заранее определиться с оптимальным режимом и не откладывать подачу документов.

«КГД оказывает разъяснительную поддержку, в том числе через колл-центры. Рекомендуем заранее выбрать оптимальный налоговый режим и своевременно подать уведомление, чтобы переход прошёл без проблем», - сообщили в комитете.

Сколько налогов платят на упрощёнке с 2026 года

С 2026 года ставка индивидуального подоходного и корпоративного подоходного налогов на специальном налоговом режиме на основе упрощённой декларации составляет 4 процента. Такая норма закреплена в статье 726 Налогового кодекса Республики Казахстан в редакции 2026 года.

При этом законодательство предусматривает возможность корректировки ставки на региональном уровне. Акиматы вправе понижать или повышать её размер, но не более чем на 50 процентов, в зависимости от вида деятельности и места нахождения объекта налогообложения. Таким образом, в конкретном регионе ставка может составлять как 2 процента, так и 6 процентов.

Важно, что изменение ставки не может применяться индивидуально к отдельным налогоплательщикам. Решения принимаются исключительно по видам деятельности и территориям.

Как и когда утверждаются региональные ставки

Решение о понижении либо повышении ставки принимается акиматами не позднее 1 декабря года, предшествующего году введения изменений. В действие оно вступает с 1 января следующего года и подлежит официальному опубликованию.

Это означает, что все пониженные или повышенные ставки по специальному налоговому режиму «упрощёнка» на 2026 год должны быть утверждены на местном уровне до 1 декабря 2025 года.

Где ставка уже снижена

На сегодняшний день решения о снижении налоговой ставки приняты не во всех регионах страны. Поэтому предпринимателям рекомендуют внимательно проверять информацию и уточнять данные по своему городу, району или области.

Снижение ставок предусмотрено в городах Астана (3%), Алматы 3% и Шымкент 2%;

Акмолинская область 2% и 3% (город Кокшетау);

Область Абай  3% и 2%;

Алматинская область 3% и 2%;

Актюбинская область 3% и 2%;

Атырауская область 2%;

Восточно-Казахстанская область 2%;

Жамбылская область  2%;

Область Жетісу 3% и 2%;

Западно-Казахстанская область (только гоород Уральск 3%)

Карагандинская область 2% 

Костанайская область 3% 

Кызылординская область 2%  

Мангистауская область 3% и 2%

Павлодарская область 3%

СКО 3% 

Туркестанская область 2% 

Область Улытау 3% и 2% 

Если налогоплательщик на упрощённой декларации применяет разные ставки в зависимости от региона или вида деятельности, он обязан вести раздельный налоговый учёт доходов, облагаемых по каждой из них. Это требование необходимо учитывать заранее, чтобы избежать ошибок при расчётах и сдаче отчётности.

Новый налоговый режим без регистрации ИП

В Казахстане утверждён новый специальный налоговый режим, позволяющий гражданам легально заниматься отдельными видами деятельности без регистрации индивидуального предпринимателя. Соответствующее постановление Правительства закрепило перечень из 40 профессий, представители которых смогут работать по упрощённой системе уже с 1 января 2026 года.

Инициатива стала частью масштабной налоговой реформы, ориентированной на поддержку самозанятых, снижение административных барьеров и легализацию доходов в тех сферах, где традиционно высок уровень неформальной занятости. Новый режим задуман как максимально простой и понятный механизм для граждан, работающих самостоятельно и без привлечения наёмных работников.

Кто сможет применять режим

Согласно утверждённым правилам, воспользоваться новым режимом смогут физические лица, чей ежемесячный доход не превышает 300 МРП. При соблюдении этого условия регистрация в качестве индивидуального предпринимателя не требуется.

Налоговая нагрузка фиксированная и составляет 4 процента от полученного дохода. В эту сумму уже включены все обязательные социальные платежи, что позволяет самозанятым сохранять доступ к медицинскому обслуживанию и формировать пенсионные накопления без дополнительных расчётов и отчётности.

Как работать и платить налог

Для ведения деятельности предусмотрены два формата. Первый - работа через аккредитованную интернет-платформу. Второй - использование мобильного приложения Комитета государственных доходов Министерства финансов. Оба варианта предполагают упрощённый порядок учёта доходов и автоматический расчёт налогов.

При этом ключевым условием остаётся индивидуальный характер работы. Нанимать сотрудников в рамках данного режима запрещено, а сама деятельность должна вестись лично налогоплательщиком.

Какие виды деятельности разрешены

Перечень профессий и услуг, подпадающих под новый режим, утверждён на уровне Правительства и включает 40 позиций. Он охватывает наиболее распространённые направления самостоятельной занятости - от бытовых и ремонтных услуг до творческой, образовательной и интеллектуальной деятельности. Также в список вошли пассажирские перевозки в формате такси и сдача жилья в аренду.

Перечень видов деятельности, по которым разрешено применение специального налогового режима для самозанятых
 
№ п/п
ОКЭД
Виды деятельности
1
2
3
1.
01620
Деятельность, способствующая животноводству
2.
32200
Производство музыкальных инструментов
3.
43310
Штукатурные работы
4.
43320
Столярные и плотницкие работы
5.
43330
Покрытие полов и облицовка стен
6.
43340
Малярные и стекольные работы
7.
47992
Розничная торговля через сетевой маркетинг
8.
49320
Деятельность такси
9.
53200
Прочая почтовая и курьерская деятельность *
10.
56210
Доставка готовой пищи на заказ
11.
68201
Аренда (субаренда) и управление собственной или арендованной жилой недвижимостью
12.
74200
Деятельность в области фотографии
13.
74300
Деятельность по устному и письменному переводу
14.
75000
Ветеринарная деятельность
15.
77290
Аренда и лизинг прочих предметов личного потребления и бытовых товаров
16.
81211
Общая уборка жилых домов
17.
82990
Прочая деятельность по предоставлению вспомогательных коммерческих услуг, не включенная в другие группировки *
18.
85510
Образование в области спорта и отдыха
19.
85520
Образование в области культуры
20.
85599
Прочая деятельность в области образования, не включенная в другие группировки
21.
90030
Художественное и литературное творчество
22.
95110
Ремонт компьютеров и периферийного оборудования
23.
95120
Ремонт коммуникационного оборудования
24.
95210
Ремонт электронной бытовой техники
25.
95220
Ремонт бытовых приборов, домашнего и садового оборудования
26.
95231
Ремонт обуви
27.
95232
Ремонт дорожных и галантерейных изделий из натуральной и искусственной кожи
28.
95240
Ремонт мебели и предметов интерьера
29.
95251
Ремонт наручных и прочих часов
30.
95252
Ремонт ювелирных изделий
31.
95291
Ремонт трикотажных и вязаных изделий
32.
95292
Ремонт швейных изделий, головных уборов и изделий текстильной галантереи
33.
95293
Ремонт меховых и кожаных изделий и головных уборов
34.
95294
Ремонт музыкальных инструментов
35.
95295
Ремонт ковров и ковровых изделий
36.
95296
Ремонт велосипедов
37.
95299
Ремонт прочих предметов личного потребления и бытовых товаров, не включенных в другие группировки
38.
96020
Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты
39.
97000
Деятельность домашних хозяйств, нанимающих домашнюю прислугу
40.
98100
Деятельность домашних хозяйств по производству товаров для собственного потребления
 
Примечание:
53200 * за исключением прочей почтовой деятельности;
82990 * исключительно по услугам, оказываемым через интернет-платформы.

Работа за пределами утверждённого перечня в рамках нового специального налогового режима не допускается. В таких случаях гражданам потребуется выбрать иной формат налогообложения и, при необходимости, зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.

Ранее мы рассказали про контроль мобильных переводов: что на самом деле изменится с 2026 года для казахстанцев