Декларация 270.00 в Казахстане: кто должен сдать её до 15 сентября 2026 года

До окончания срока подачи декларации о доходах и имуществе за прошлый год осталось меньше двух недель. Обязанность касается определённых категорий казахстанцев, сообщает El.kz. Декларацию по форме 270.00 за прошедший отчётный год необходимо представить не позднее 15 сентября.

С начала этого года правила всеобщего декларирования заметно изменились. Массовая ежегодная подача деклараций для большинства населения больше не предусмотрена: обязанность возникает при конкретном статусе, наличии определённых доходов, зарубежных или цифровых активов и в ряде других случаев.

Кто должен сдавать форму 270.00

Декларацию по-прежнему представляют государственные служащие и приравненные к ним лица вместе с супругами. Такая обязанность также сохраняется для крупных участников банков, страховых организаций и рынка ценных бумаг и их супругов.

В круг декларантов входят руководители юридических лиц, а также учредители и участники компаний, владеющие долей свыше 10 процентов. Требование распространяется и на их супругов-резидентов, при этом для учредителей и участников некоммерческих организаций предусмотрено исключение.

Отчитываться должны и лица, занимающиеся частной практикой. К ним относятся нотариусы, адвокаты, частные судебные исполнители и профессиональные медиаторы.

Почему декларацию больше не сдают все подряд

Прежняя модель всеобщего декларирования предполагала постепенное вовлечение практически всего взрослого населения. С вступлением нового Налогового кодекса подход изменился: массовая сдача форм 250.00 и 270.00 больше не предусмотрена, а обязанность привязана к конкретным обстоятельствам.

Отменено и правило, по которому человек продолжал ежегодно подавать форму 270.00 только потому, что ранее уже представил входную декларацию 250.00. При отсутствии других оснований от ежегодной отчётности освобождены многие пенсионеры, студенты, домохозяйки, сотрудники частных компаний и часть индивидуальных предпринимателей.

Например, бывший государственный служащий после выхода на пенсию обязан отчитаться за календарный год, в котором ещё работал на госслужбе. В дальнейшем форма понадобится лишь при появлении другого основания, например зарубежного имущества или самостоятельно облагаемого дохода.

Нужно ли сдавать декларацию обычному работнику или ИП

Если человек работает по найму, получает только заработную плату, а работодатель удерживает налоги самостоятельно, такой доход сам по себе обязанности подавать форму 270.00 не создаёт. То же правило действует, если у человека отсутствуют другие основания, предусмотренные Налоговым кодексом.

Для индивидуальных предпринимателей ситуация зависит от обстоятельств. Доход от предпринимательской деятельности исключён из категории доходов, которые физическое лицо отражает в форме 270.00 как самостоятельно облагаемые, однако у ИП может возникнуть обязанность по другим причинам. Например, из-за зарубежных активов, криптовалюты или крупной покупки.

Отдельное основание предусмотрено для людей, которые подавали налоговому агенту заявление на применение предварительной суммы прочих налоговых вычетов. В таком случае понесённые расходы должны подтверждаться документами.

Аренда жилья, продажа имущества и доходы из-за рубежа

Форма потребуется человеку, который получил доход, подлежащий самостоятельному налогообложению. В разъяснениях налоговых органов среди таких случаев называются сдача имущества в аренду, отдельные операции по продаже имущества, вознаграждения по зарубежным банковским счетам и другие доходы, с которых налог у источника выплаты не удерживался.

Сам факт продажи квартиры или автомобиля ещё не означает, что любой продавец автоматически становится плательщиком налога. Налоговые последствия зависят от условий сделки, наличия имущественного дохода и правил, действовавших для конкретного объекта.

Отдельное основание связано с совокупным доходом физического лица за отчётный период. При превышении порога в 8500 МРП декларация требуется, за исключением случая, когда единственным источником была зарплата, с которой налог удержан работодателем.

Крупные дивиденды тоже попадают под декларирование

Новый Налоговый кодекс отдельно выделяет физлиц с особенно крупным доходом в виде дивидендов. Обязанность возникает, если их сумма за отчётный период превысила установленный законом порог.

Для дивидендов этот предел составляет 230 000 МРП. В расчёт включаются в том числе доходы, полученные за пределами Казахстана.

Что делать с квартирой и машиной в Казахстане

Обычную квартиру, дом или автомобиль, зарегистрированные в Казахстане, переписывать в форму 270.00 только ради подтверждения владения ими не требуется. Сведения об этих объектах органы государственных доходов получают из государственных информационных систем.

Иная ситуация возникает при совершении сделки, которая создаёт самостоятельное основание для декларирования. Значение могут иметь получение облагаемого дохода от продажи или покупка имущества на сумму выше установленного порога.

Поэтому наличие квартиры само по себе и получение дохода в результате сделки с этой квартирой с точки зрения налоговой отчётности оцениваются по разным правилам.

Когда нужно сообщать о зарубежных счетах и имуществе

Одно из оснований для формы 270.00 связано с деньгами в иностранных банках. Учитывается совокупный остаток на зарубежных банковских счетах по состоянию на конец отчётного года.

Обязанность возникает при превышении порога в 1000 МРП. Если в текущем периоде человек впервые входит в систему декларирования по соответствующему основанию, ему может потребоваться форма 250.00, поэтому две декларации важно различать.

В форме 270.00 также учитываются предусмотренные законом зарубежные активы. Среди них недвижимость и транспорт, подлежащие регистрации за границей, ценные бумаги иностранных эмитентов, доли в иностранных компаниях, объекты интеллектуальной собственности и инвестиционное золото.

Нужно ли декларировать криптовалюту

Владение цифровыми активами тоже входит в число оснований для подачи декларации. КГД обращает особое внимание на криптовалюту и другие цифровые активы, которыми человек владел по состоянию на конец отчётного периода.

Порог стоимости для самого факта владения цифровыми активами в этом основании не установлен. Поэтому даже сравнительно небольшая сумма в криптовалюте может иметь значение для обязанности представить декларацию.

Доход от операций с цифровыми активами также относится к доходам, которые могут облагаться физическим лицом самостоятельно. В таком случае значение имеет уже не только наличие актива, но и финансовый результат операций с ним.

Купили дорогое имущество – потребуется форма 270.00

Ещё одно основание связано с крупными приобретениями. Если совокупная стоимость определённых активов, купленных человеком за отчётный период в Казахстане или за его пределами, превысила 20 000 МРП, возникает обязанность представить декларацию.

Для сделок прошлого года этот порог составлял около 78,6 млн тенге. Совокупную стоимость считают по ценам приобретения всех подходящих под норму объектов за год.

В расчёт могут входить недвижимость, транспорт, доли в компаниях, ценные бумаги, отдельные производные финансовые инструменты, участие в жилищном строительстве и инвестиционное золото. При таких сделках налоговые органы также уделяют внимание подтверждению источника средств.

250.00 или 270.00: в чём разница

Форма 250.00 называется декларацией об активах и обязательствах. Она используется для фиксации соответствующего имущества и обязательств при возникновении установленного законом основания для входа в систему декларирования.

Форма 270.00 посвящена доходам и имуществу за прошедший отчётный период. В ней учитываются предусмотренные законом доходы, приобретения, зарубежные активы и другие сведения, которые человек обязан раскрыть по итогам года.

В этом году срок по обеим формам приходится на 15 сентября. При этом для 250.00 отсчёт связан с годом возникновения обязанности, а для 270.00 – с годом, следующим за отчётным.

Как подать декларацию

Форму можно отправить через портал электронного правительства или Кабинет налогоплательщика. Электронная подача также доступна через e-Salyq Azamat, eGov mobile и приложения ряда банков.

Сохраняется и бумажный способ. Декларацию принимают органы государственных доходов по месту жительства, её также можно подать через ЦОН или отправить заказным письмом по почте.

При электронной подаче через eGov пользователь получает уведомление о принятии либо непринятии налоговой отчётности. Это позволяет проверить, зарегистрирована ли отправленная форма в системе.

Что будет, если пропустить срок

За первое несвоевременное представление налоговой декларации предусмотрено предупреждение. Если нарушение повторится в течение года после вынесенного предупреждения, применяется штраф.

Размер штрафа за повторную несвоевременную сдачу составляет 15 МРП. За повторное представление неполных или недостоверных сведений предусмотрена отдельная ответственность.

За сокрытие подлежащих декларированию зарубежных активов и денег на иностранных банковских счетах санкция может достигать 100 МРП. Поэтому при наличии имущества или счетов за пределами страны безопаснее заранее проверить конкретное основание для декларирования.

Когда платить налог после сдачи декларации

Для обычного физического лица срок уплаты индивидуального подоходного налога, рассчитанного по декларации, наступает после окончания срока её представления. Налоговый календарь Министерства финансов отводит на уплату десять календарных дней.

В этом году крайняя дата уплаты приходится на 25 сентября. Для лиц, занимающихся частной практикой, действуют отдельные сроки расчёта с бюджетом, поэтому им следует ориентироваться на правила, установленные для их категории.

Декларации 250.00 и 270.00: кто обязан сдавать, в какие сроки и что будет за нарушение.