Что изменится для казахстанцев с новым Налоговым кодексом

Президент Казахстана подписал обновлённый Налоговый кодекс, а также связанный с ним Закон о внесении изменений в действующее налоговое законодательство, об этом сообщила пресс-служба Акорды. Документ направлен на упрощение налоговой системы, поддержку малого бизнеса, справедливое распределение налоговой нагрузки и усиление администрирования, сообщает El.kz.

Разберёмся, какие изменения ждут граждан и предпринимателей.

Индивидуальный подоходный налог: прогрессивная шкала и упрощение вычетов

Дифференцированные ставки ИПН делают налоговую систему более справедливой – кто зарабатывает меньше, тот платит меньше налогов. Такая модель стимулирует рост доходов малообеспеченных граждан и снижает социальное неравенство. Эта мера отвечает передовой международной практике.

Для большинства граждан ставка ИПН не изменится и останется на текущем уровне 10%. В то же время, для граждан, чей ежемесячный доход приближается или превышает 3 млн тенге, ставка будет повышена и составит 15%.

Вместо сложных и многочисленных вычетов вводится единый базовый вычет в 30 МРП, который увеличился более чем в два раза с 14 МРП. Эта мера особенно благоприятна по отношению к гражданам с невысоким доходом. Также это избавит бухгалтеров в малом бизнесе и простых граждан от лишней бюрократии и сбора подтверждающих документов, упрощая тем самым взаимодействие с налоговыми органами.

Специальные налоговые режимы: меньше барьеров и больше гибкости

Переход от семи к трем специальным налоговым режимам упрощает налоговую системы для предпринимателей и облегчает им возможность выбора. Процесс выбора режима становится более простым и понятным. В свою очередь, для налоговых служб это снижает бюрократию и упрощает администрирование.

Если налогоплательщик, работающий в общеустановленном режиме, покупает товар или услугу у участника «спецрежима», то он не имеет право ставить себе на вычет такие расходы. Это поможет исключить риски использования специального налогового режима для налоговой оптимизации.

Новый спецрежим для самозанятых – очередной шаг к легализации экономики. Ранее отсутствие простого механизма налогообложения самозанятых граждан приводило к их социальной незащищенности. Часть самозанятых граждан находилась в ситуации налоговой неопределенности. Теперь введено фиксированное отчисление в размере 4%, которое позволяет без регистрации ИП официально подтверждать доходы, получать пенсию и социальное страхование.

Отмена ограничений по численности сотрудников и увеличение лимита доходов до 600 тыс. МРП устраняют искусственные барьеры роста малого бизнеса. Дополнительная гибкость в ставках (2–6%) позволит регионам более эффективно стимулировать местную предпринимательскую активность.

Введение запретительного списка видов деятельности, исключенных из спецрежимов, вместо разрешительных, делает для бизнеса понятными и более простыми сами специальные режимы, устраняя риски налоговой оптимизации. Таким образом, благодаря принципу «разрешено все, что не запрещено», создаются четкие и равные условия конкуренции для всех участников рынка. Бизнес получает больше свободы в выборе режимов.

Объединение режима упрощенной декларации и розничного налога устраняет дублирование и упрощает налоговые процедуры, повышая общую эффективность системы. Малому бизнесу становится легче ориентироваться в выборе режимов и условий.

Упразднение непопулярного СНР с фиксированным вычетом обусловлено его низкой востребованностью и высокой административной нагрузкой. Бизнесу предлагаются более современные и гибкие режимы, которые лучше отвечают текущим потребностям экономики.

Сохранение СНР для фермеров – поддержка стабильности сельского хозяйства. Отказ от отдельного единого земельного налога и переход на ставку 0,5% ИПН упрощают налоговый учет и делают процесс администрирования более прозрачным и простым. Это шаг к улучшению условий ведения сельского бизнеса без увеличения нагрузки.

Налоги на ценные бумаги, банки

Введение налогообложения доходов от государственных и квазигосударственных ценных бумаг – международная практика, которая позволит получить дополнительный источник доходов в бюджет. Это шаг к тому, чтобы доходы с капитала справедливо облагались налогом.

Важно понимать, что держателями ГЦБ являются юридические лица – крупные инвесторы, которые получали дополнительный высокий инвестиционный доход без риска. Соответственно, предлагаемая мера обеспечит более справедливое распределение доходов.

Экспортно-кредитное агентство

Оптимизируется налогообложение Экспортно-кредитного агентства, оно становится более четким, понятным и приближенным к налогообложению страховых компаний.

В международной практике экспортно-кредитные агентства – это важный инструмент продвижения экспорта и поддержки отечественного бизнеса за рубежом. Оптимизация налогообложения ЭКА в целом повышает эффективность его деятельности.

КПН для банков

Для банков вводится новая ставка налога на прибыль в размере 25%. При этом кредитование бизнеса для развития предпринимательской деятельности будет по-прежнему облагаться по текущей ставке, чтобы поддержать реальный сектор. В целом, это обеспечивает более справедливое перераспределение налоговой нагрузки, способствует стимулированию реального сектора экономики и устойчивость финансовой системы.

Акцизы на энергетики

Следуя мировому опыту, Казахстан вводит акцизы на энергетические напитки. Помимо дополнительных доходов в бюджет, это мера, направленная на снижение потребления вредных продуктов и улучшение здоровья населения.

«Налоговый маневр» в нефтяной отрасли

Перенос налоговой нагрузки с экспортных платежей на добычу нефти позволит стабилизировать доходы бюджета и сделает налоговую систему более прозрачной и прогнозируемой. Это обеспечит условия для стабильного развития нефтяной отрасли.

Налоговые поступления в нефтяной отрасли становятся менее зависимыми от глобальной непредсказуемости и волатильности мировых цен на углеводороды. Они приводятся в прямую зависимость от производительности нефтяных компаний.

Ужесточение администрирования и цифровизация контроля

Изменения в налоговом администрировании усилят контроль над выполнением налоговых обязательств, снизят риск расширения теневой экономики и улучшат качество сбора налогов. Для этого используются современные возможности с использованием больших данных и других цифровых решений.

Новеллы в налоговом администрировании направлены на то, чтобы стимулировать налогоплательщиков самим соблюдать отраслевой коэффициент налоговой нагрузки и благодаря этому избегать дополнительных налоговых проверок.

Новый кодекс предусматривает масштабное упрощение налогового администрирования:

• на 30% меньше отчётности, на 20% меньше налогов,
• оптимизация налоговых льгот и сборов,
• новые подходы к налоговому администрированию: камеральный контроль будет носить предупредительный и поэтапный характер, упрощены процедуры взыскания налоговой задолженности, предоставления отсрочки и рассрочки. При незначительных суммах задолженности не будут блокироваться счета бизнеса. Уведомления и меры будут применяться поэтапно в зависимости от суммы долга.

Ключевые изменения:

НДС: базовая ставка – 16%, сниженные ставки:

• 5% с 2026 года и 10% с 2027-го – для лекарств и медуслуг,
• 10% – для реализации отечественных периодических изданий,
• освобождение от НДС – для ГОБМП, ОСМС, археологии, книгопечатания.
• порог по обязательной регистрации по НДС снижен до 10 тыс. МРП (40 млн тенге).

Индивидуальный подоходный налог:

• освобождение пенсионных выплат из ЕНПФ,
• введение прогрессивной шкалы – 15% на доходы граждан выше 8 500 МРП в год и 15% – для дивидендов физ.лиц и доходов предпринимателей выше 230 000 МРП в год.
• увеличение социального вычета для лиц с инвалидностью – с 882 до 5 000 МРП,
• для фермеров с учетом сохранения льготы -70% на доходы свыше 230 000 МРП в год налог составит 4,5%.

Снижен транспортный налог для авто старше 10 лет.

Корпоративный подоходный налог:

• Базовая ставка – 20%,
• Повышенные ставки:
• 25% – для банков (за исключением кредитования МСБ) и игорного бизнеса,
• 5% - с 2026 года и 10% с 2027-го – для организаций соцсферы,
• 3% – сохраняется для сельхозпроизводителей.

Налоги для бизнеса и инвесторов:

• сохраняются льготы по доходам от дивидендов по биржевым ценным бумагам,
• доходы от ценных бумаг холдинга «Байтерек» освобождены от КПН до 2031 года,
• предусмотрены льготы для переработки полезных ископаемых и геологоразведки, включая нулевой НДПИ на 5 лет для новых проектов.

Налог на роскошь

Вводится 10% акциз на дорогостоящие товары: автомобили стоимостью свыше 75 млн тенге, самолеты, яхты и катера — от 100 млн тенге, дорогой алкоголь и сигары. Повышается налог на имущество, если стоимость всех объектов недвижимости превышает 450 млн тенге. Маслихаты смогут увеличивать оценочную стоимость таких объектов до 50%.

Напомним, Президент подписал закон о развитии Астаны, перераспределении полномочий и модернизации ЖКХ.